Как избежать налогов

 

Вы полжизни строили дом, экономя каждую копейку, отказывая себе во всём. И как только достроили, с вас потребовали платить налог на.. Одним из многочисленных налогов населения является транспортный налог. Как избежать налога на автомобиль, не преступив букву закона, кто имеет право не платить?

Вы в курсе?

Не стоит оформлять покупку квартиры на себя и ребёнка. Налоговый вычет (13% с суммы, не превышающей 1 млн. руб.) вы получите усечённым наполовину. Ведь ребёнок дохода не имеет. Это несправедливо. Конституционный суд уже рассматривал этот вопрос, решив его в пользу истцов. Но налоговые органы игнорируют это решение.

Если не работает один из супругов, купленную квартиру оформляйте в общую совместную собственность (без определения долей), тогда работающий супруг получит налоговый вычет полностью, как за двоих.

Продав дом в Подмосковье, не надейтесь, что об этом не узнает налоговая инспекция в столице, где вы прописаны. Информация поступит.

Законные способы ухода от уплаты

Избежать оплаты сбора подобного характера можно вполне легально, на основании современных нормативных и регламентных актов государства:

  • СПД занимается оказанием услуг по транспортировке лиц-инвалидов и тех, у кого возможности ограниченыМногодетная семья
  • Стать акционером или пайщиком фирм, специализирующихся на выполнении ремонта или восстановления дорожного покрытия. Машины, непосредственно принимающие участие в работах освобождены от налога
  • Приобрести много детей, то есть больше трех несовершеннолетних
  • Оформление транспортного средства на льготника
  • Оформление автомобиля на лицо, не достигшее 18 лет
  • Сделать машину объектом лизинга
  • Приобрести транспорт малой мощности
  • Ездить с зарубежными или транзитными номерами

Одним из наиболее популярных законных способов ухода от налога является регистрация и постановка на учет в регионах с минимальной налоговой ставкой.

Кто освобождается от уплаты

Несмотря на то, что налогообложение – достаточно всеобъемлющая сфера государственного регулирования и платить налоги это часть гражданского самосознания, есть определенные ситуации, когда налог платить не следует в законодательных рамках.

Как избежать налога на автомобиль и не пострадать? Данная позиция находится в сфере регулирования ст. 356 НК РФ. Освобожденными от внесения налога на автомобили в полном объеме являются следующие граждане:

Ветеран-льготник

  • Герой Советского Союза, герой России, герой Социалистического Труда
  • Полный кавалер ордена Славы и ордена Трудовой Славы
  • Ветеран ВОВ, участники боев в Афганистане и Чечне
  • Лица с инвалидностью I и II гр.
  • Отец или мать, содержащие ребенка-инвалида, многодетные
  • Ликвидаторы Чернобыльской аварии, потерпевшие при атомных испытаниях
  • Владельцы легковых машин малой мощности – до 70 л. с.

Полностью освобождаются от транспортных сборов лица, принимавшие участие в организации Сочинской Олимпиады-2014, ЧМ по футболу 2018, государственные чиновники высокого ранга, агенты и служащие спецподразделений, члены ФО РФ.

В некоторых регионах различаются подходы к статусу многодетности, льготниками считаются пенсионеры общего стажа, инвалиды III гр., ветераны труда. На региональном уровне достаточно часто вводится дополнительная категория льготников, которые оплачивают ½ полагающейся суммы. Это могут быть как граждане, так и предприятия.

Не подлежит оплате транспорт, находящийся в угоне или розыске, малолитражки для инвалидов и авто для обеспечения деятельности органов социальной помощи, лодки на веслах и с маломощными моторами, промысловые и пассажирские суда, сельскохозяйственный или федеральный транспорт, санитарная и медицинская авиация, суда с регистрацией в МРС РФ, нефтедобывающие платформы, установки, корабли.

Фиктивные сделки (схемы оптимизации налогов через однодневки)

1. Фиктивные сделки (схемы оптимизации налогов через однодневки) Для того чтобы уйти от налогов используются разнообразные способы, схемы и их сочетание. Классической схемой уклонения от уплаты налогов является применение фиктивных сделок с целью увеличения стоимости приобретенного товара или услуг – завышения расходной части либо с целью занижения доходной части, а именно продажа товара по заниженной стоимости. В рамках проверки ИФНС должна доказать, что компания и ее контрагенты создали фиктивный документооборот, направленный на получение незаконной налоговой выгоды.

Выявление схемы ухода от налогов:

Налоговые органы доказывают фиктивность сделки следующим образом:

  • опрашивают руководителей, лиц, ответственных за исполнение и принимающих товары (работы, услуги), а также бухгалтеров организации-налогоплательщика и его контрагентов об обстоятельствах заключения и исполнения сомнительного договора;
  • требуют первичные документы, подтверждающие сомнительные финансово-хозяйственные операции, в том числе и необязательные (переписка, заявки, протоколы совещаний, складские книги, журналы въезда и выезда, журналы выдачи пропусков и др.);
  • анализируют документы и сопоставляют данные с целью поиска несоответствий, например: в договоре (либо приложениях к нему) количество товара может быть указано в штуках, тогда как в счетах-фактурах и товарных накладных – в тоннах. Также сверяется идентичность первичных бухгалтерских документов, при необходимости могут назначить и провести почерковедческую экспертизу;
  • в случае установления в числе контрагентов налогоплательщика организаций, относящихся к группе риска (фирмы-однодневки, аффилированные организации), проводят комплекс мероприятий, направленных на связь указанных организаций (лиц, причастных к их деятельности) с должностными лицами организации-налогоплательщика;
  • в случае с доказательствами аффилированности иностранных партнеров проверяются сведения о физических лицах, представляющих интересы иностранных компаний на территории России, зачастую это номинальные директора, которые даже не пересекали границу РФ. Налоговики запрашивают сведения об операциях иностранных партнеров в Центробанке РФ и Росфинмониторинге. Вся эта схема направлена на выявление конечного бенефициара и реальной цели сделок;
  • проводят обыски помещений с целью поиска печатей фирмы-однодневки, бланков аффилированных организаций, флешнакопителей, серверов, токенов, рутокенов и т.д.);
  • выявляют факты того, что контрагент не мог самостоятельно выполнить сделку (поставить товар) и выявляют производителя товара, реального поставщика или подрядчика услуг, имелось ли складское помещение, и анализируется движение товара, как фактическое, так и в бухгалтерском учете;
  • для производителей товара анализируют объемы поставок и реальные мощности производства.

Налоговые каникулы

С 2015 года вновь образованные ИП (работающие на УСН или ПСН) имеют право на налоговые каникулы, когда они вообще освобождаются от уплаты налога на прибыль. Однако Федеральный Закон № 477-ФЗ от , который даёт право на льготный двухлетний период, предполагает, что местные органы власти самостоятельно должны принимать решение о введении на территории региона таких каникул. По факту — данный закон действует ещё не во всех субъектах РФ.

Поэтому, если вы только планируете зарегистрировать ИП, вам необходимо изучить местное законодательство, чтобы узнать, сможете ли вы в течение 2 лет использовать льготную ставку 0%.

Как налоговики выявляют схемы ухода от налогов

Налоговые органы в рамках проверок определяют вину в совершении налогового правонарушения. Для этого они исследуют, какие конкретные должностные лица могли совершить это правонарушение. Это может быть не только руководитель, но и главный бухгалтер, рядовой бухгалтер или иные лица, в обязанности которых входит подписание отчетности, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов. Таким лицом может быть и менеджер, если он повлиял на результаты сделки и уплаты налогов.

В ходе выявления схемы уклонения от уплаты налогов налоговики исследуют следующие документы:

  • сведения из ЕГРЮЛ и открытых внешних источников (например: наличие приговора суда);
  • банковские выписки;
  • штатное расписание;
  • приказы о назначении на должность лиц, ответственных за финансово-хозяйственную деятельность организации в проверяемом периоде, и материалы о привлечении их к административной ответственности (если привлекались);
  • договор с управляющей организацией или управляющим (при наличии);
  • доверенности на совершение отдельных действий;
  • должностные инструкции лиц, ответственных за финансово-хозяйственную деятельность организации;
  • пояснения должностных лиц организации по фактам налоговых правонарушений, выявленных в ходе проверки (при отсутствии письменных возражений по акту налоговой проверки).

Для доказательства умысла уклониться от налогов ИФНС используют следующие методы налогового контроля:

  • получение пояснений налогоплательщика;
  • встречные допросы лиц налогоплательщика для сопоставления показаний различных лиц и повторные опросы и допросы с учетом уже полученной информации;
  • истребование документов (информации);
  • осмотры;
  • выемка;
  • направление запросов в банки.

Весь алгоритм действий направлен на сбор сведений, описывающих, какие именно действия должностных лиц организации привели к совершению налогового правонарушения.

Фото 1

Что влияет на величину налога

Для того чтобы определить факторы, влияющие на объемы вносимого автомобильного налога, необходимо определить его сущность и особенности.

Транспортный налог – региональный сбор, обложению которым подлежат владельцы транспорта вне зависимости от того, это юридическое или физическое лицо.

Транспортные средства (база налогообложения) должны быть обязательно зарегистрированы, поставлены на учет в соответствующих органах.

  1. Законодательной базой является Конституция Российской Федерации. Ст. 35 регламентирует правовые нормы владения и распоряжения имуществом, в частности автомобилем.Расчет налога
  2. Согласно действующего российского законодательства, можно не ездить на машине, не обладать водительскими правами, передавать авто по доверенности в управление. Но лицо-налогоплательщик по закону владелец автомобиля. Это может быть предприятие или компания, юридическое или физическое лицо, частный предприниматель, просто гражданин-владелец.
  3. Рекомендациями федеральной власти оговариваются основные позиции относительно сумм, сроков, порядка выплат и льготного режима. Льготы и освобождение от налоговых плат также устанавливаются депутатами региональных исполнительных органов.
  4. Появление, изменение, прекращение налоговых обязательств относительно уплаты транспортного сбора регламентируется современным Налоговым Кодексом РФ.
  5. База налогообложения достаточно велика. Собственники легковых автомобилей, автобусов, мотоциклов, мотороллеров, тракторов, дорожно-строительной техники — любых колесных, гусеничных машин и механизмов, снегоходов и мотосаней оплачивают определенные суммы в полагающийся срок. Объектами налогообложения являются воздушный, водный и железнодорожный транспорт, являющийся собственностью частных лиц.

Особенности обложения налогом транспорта

Почему возникает необходимость искать различные хитрые уловки, позволяющие обходить те законодательные акты, которые регламентируют уплату транспортного налога. Причин тому более чем достаточно. В первую очередь, это шкала расчетов взносов в бюджет учитывает оценочную стоимость автотранспортного средства.

  • Если гражданин владеет недорогим легковым авто, то сумма достаточно приемлема даже при небольших доходах – в пределах 2 000,0 рублей в год.
  • Владелец мощной скоростной элитной автомашины в пределах норм должен оплачивать более значительную сумму – от одной до 20-35 тысяч руб. в год, а на отдельные марки и более.

Транспортный налог

Подобная разница в системе начисления налоговых взносов имеет несколько сторон, позволяющих рассматривать их как правомерное действие со стороны государства. Мощные современные автомобили обычно имеют солидную снаряжению массу, отличаются значительными габаритами корпуса и высокими показателями аэродинамики, что позволяет ездить на более высоких скоростях.

Как это связано с налогом на автомобили? Непосредственно, тяжелая машина оказывает большие нагрузки на дорожное полотно проезжей части. Значительная скорость также оказывает разрушительное воздействие на дороги, и приводит к быстрому изнашиванию шоссе, что требует частых дорогостоящих ремонтных работ. Именно благодаря транспортным налогам с граждан и юридических лиц, на балансе которых находятся автомобили, есть возможность финансировать работы по восстановлению и улучшению наших дорог.

Вероятно, благодаря тому, что есть масса возможностей уйти от уплаты налогов, в нашей стране дороги в столь печальном состоянии, что в свою очередь стимулирует большую часть владельцев автомобилей искать пути уменьшения суммы сбора за использование машины и эксплуатацию дорожной инфраструктуры. Казалось бы, замкнутый круг, но и из него можно найти выход.

Дробление бизнеса с целью применения спецрежима

2. Дробление бизнеса с целью применения спецрежима

Хотя закон не запрещает компаниям делить бизнес в целях достижения лучших финансовых результатов, налоговики будут высматривать в «дроблении» признаки схемы и доказывать умысел.

Выявление схемы уклонения от налогов:

  • разделенные организации осуществляют один вид деятельности, находятся по одному юридическому адресу, используют одни и те же помещения, персонал, имеют единую материально-техническую базу, одних заказчиков, представляют собой единый комплекс, вовлеченный в единый производственный процесс;
  • ведение налоговой и бухгалтерской отчетности одними лицами, оказание услуг одним заказчикам;
  • сотрудники организаций выполняют одну и ту же работу в соответствии с должностными обязанностями, у сотрудников может быть одежда с единым логотипом;
  • организации совместно хранят бухгалтерские документы и документы по ведению финансово-хозяйственной деятельности, используют единый IP-адрес;
  • расчетные счета компаний открыты одними и теми же лицами в одних и тех же банках;
  • товарно-материальным обеспечением занимается один менеджер по снабжению;
  • в случае приближения получаемых доходов в одной из организаций группы взаимозависимых лиц к лимиту по «упрощенке» договоры с заказчиками либо расторгаются, либо заключаются дополнительные договоры с другой взаимозависимой организацией на тех же условиях.

Для выявления подобной схемы ухода от налогов налоговикам достаточно прийти в компанию с осмотром. Когда у компаний один склад, одинаково одетые сотрудники, которые толком не могут сказать, в какой именно они трудятся, – умышленное дробление бизнеса налицо.

Как защититься:

  • Убедиться, что в процессе деления бизнеса на несколько юридических лиц у каждой компании свои сотрудники, помещения, разные клиенты и т.д.
  • Прочитать в отдельной публикации нашего блога про законные схемы оптимизации налогов путем дробления бизнеса.

Выбираем систему налогообложения

Общая система, назначаемая по умолчанию при регистрации индивидуального предпринимателя, относится к весьма затратным, так как подразумевает множество платежей. Да и ведение бухгалтерской отчётности при ОСНО является достаточно сложной процедурой. Поэтому ОСНО используется предпринимателями редко.

Она бывает выгодна в особых случаях – например, когда ИП работает только с теми предприятиями, которые платят НДС.

Большей популярностью пользуются иные, специальные, системы налогообложения, которые позволяют и налогов платить меньше, и отчётность вести более простую. Это:

  • Упрощённая (УСН), разделяющаяся на 2 вида, в зависимости от налоговой базы («доходы» или «доходы минус расходы»).
  • Патентная система (ПСН), которая распространяется только на определённые виды деятельности. Плата за патент равнозначна уплате налога.
  • ЕНВД, при которой взносы рассчитываются, исходя из предполагаемого дохода, установленного законодательно. Фактическая прибыль не играет никакой роли. О том, как правильно рассчитать налог ЕНВД, читайте ТУТ.

Все эти режимы являются добровольными. Но если вы планируете минимизировать налоги, то рекомендуем вам сразу же при регистрации подавать заявление о переходе на один из них. Так как только при использовании УСН, ПСН или ЕНВД есть возможность существенно снизить налоговое бремя законными способами.

Применение льготных налоговых ставок

3. Применение льготных налоговых ставок

Чтобы скрыть доходы от налоговой, здания и техника переводятся компании-резиденту особой экономической зоны (ОЭЗ), который платит налог на прибыль по ставке 0%. При этом те же самые активы налогоплательщик берет в аренду у резидента ОЭЗ. И итоге у компании образуется расход, уменьшающий налог на прибыль, а у резидента-льготника – доход, с которого он налог не платит.

Выявление схемы уклонения от налогов:

Если налоговики увидят завышенную стоимость аренды, сделка наверняка привлечет их внимание. Останется только доказать взаимозависимость компаний и согласованность действий, направленных на то, чтобы уйти от налогов.

Как защититься:

Предоставление здания в аренду может быть обосновано, если предоставляется часть здания, например, а также резидент ОЭЗ может документально подтвердить, что вся площадь для него избыточна, и ему необходимо сдавать часть здания в аренду. Также необходимо сдавать в аренду здание не той компании, у которой здание было куплено, а другой компании и, желательно, не взаимозависимой.

Подмена договоров

4. Подмена договоров

На практике чаще всего встречается подмена договора купли-продажи, который, в зависимости от обстоятельств, преподносится как договор комиссии, как договор лизинга либо как договор реализации долей в уставном капитале. С целью ухода от НДС с аванса, компании заключают договор займа, а после отгрузки товара засчитывают заемные средства в счет его оплаты. Или заключают с контрагентом договоры комиссии, хотя реально осуществляют сделки по купле-продаже товаров.

Признаки схемы уклонения от налогов:

Договор комиссии. Комитентом не уплачивается НДС и налог на прибыль до конечной продажи товара комиссионером. Налоговиками в этой ситуации анализируются первичные документы и условия сделки: отчет комиссионера (агента), дату перечисления денежных средств, изменение цены по условиям договора, условие об оплате товара не позднее определенного срока, условие о перечислении оплаты за товар частями независимо от его реализации. При посреднических договорах обязательно составляется отчет комиссионера (или агента – при агентском договоре).

Договор комиссии должен исполняться за счет комитента. Если в ходе анализа движения денежных средств на расчетных счетах налоговики обнаружат перечисление денежных средств до реализации товара, то придут к выводу о том, что договор исполняется за счет комиссионера, что противоречит правовой природе посреднических отношений. Наличие в договоре условия об оплате товара не позднее определенного срока также противоречит понятию посреднической сделки.

Как защититься:

Компании должны соблюдать все существенные условия договора комиссии, не допускать двоякого толкования фактов хозяйственной деятельности.

Договор лизинга. По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование. В случаях, когда договоры купли-продажи заменяются договорами лизинга, оплата фактически производится в рассрочку и обозначается как лизинговые платежи.

Основная выгода договора лизинга состоит в том, что его применение позволяет налогоплательщику использовать ускоренную амортизацию, а это значит, стоимость основного средства будет списываться в расходы по налогу на прибыль в три раза быстрее.

На что обратят внимание налоговики:

  • договор лизинга заключен на срок значительно меньший, чем срок полной амортизации имущества;
  • в договоре отсутствуют условия, свойственные именно договору лизинга. Все компоненты и условия (предмет, продавец, срок, плата, условия) должны быть отражены в договоре лизинга. Кроме того, в договоре должно быть указано, на чьем балансе будет учитываться имущество.

При наличии таких обстоятельств договор лизинга может быть переквалифицирован в договор купли-продажи на условиях рассрочки платежа.

Как защититься:

Срок действия договора лизинга должен быть более двух календарных лет, а также должны быть соблюдены все существенные условия для договора лизинга. Идеальный вариант – заключение договора лизинга со специализированной организацией.

Договор реализации долей в уставном капитале. Сделка по реализация долей в уставном капитале не облагается НДС. Поэтому, чтобы избежать уплаты НДС, налогоплательщики продажу недвижимости или оборудования иногда оформляют как реализацию доли в уставном капитале. Например, «продавец» договаривается с покупателем о продаже объекта недвижимости. Для этого создает ООО с минимальным уставным капиталом (10 000 рублей), а затем через договор займа вносит в ее уставный капитал 65 млн рублей. На эти заемные деньги подконтрольное вновь созданное ООО приобретает у налогоплательщика-«продавца» объект недвижимости. После чего покупатель приобретает долю в этом ООО. В данном случае сделка по приобретению доли прикрывает сделку по купле-продаже недвижимости.

Как защититься:

Сделки по реализации недвижимости лучше проводить по согласованию с налоговыми консультантами, чтобы избежать серьезных налоговых рисков.

Фото 2

Схемы ухода от налогов, уже доказанные налоговиками

В письме ФНС России от описаны способы минимизации уплаты налогов, о которых прекрасно известно налоговикам (в том числе, как уйти от налогов через ИП). На сегодняшний день это самые опасные налоговые схемы. По каждой из них уже имеется судебная практика не в пользу компаний. Уйти от налогов с их помощью не получится. Более того, всем, кто рискнет ими воспользоваться, однозначно грозят доначисления и штрафы.

Формула расчета к уплате

Важно помнить, что величина суммы, которую необходимо вносить в государственную казну определяется мощностью мотора. Принцип расчета поразительно прост.

Расчет обязательных к уплате сумм производится на основании норм гл. 28 Налогового Кодекса РФ. В учет принимаются такие показатели, как наименование объекта транспорта, его тип, мощность мотора, вместимость или грузоподъемность, месяцы регистрации транспортного средства. Формула выглядит следующим образом:

Сумма к уплате в рублях = годовая ставка налога х мощность двигателя х кол-во месяцев владения / 12

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • http://www.aif.ru/money/6702
  • http://pravodeneg.net/buhuchet/nalog/kak-izbezhat-naloga-na-avtomobil.html
  • https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/samye-opasnye-nalogovye-skhemy-fns-podgotovila-metodichku-gde-uchit-raskryvat-skhemy-ukloneniya-9200/
  • https://on-www.ru/kak-ip-platit-menshe-nalogov
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий